案例2：采购需求变更未审批
审计发现：某校一项服务采购项目，部门提交的采购需求与发布的招标文件部分内容不一致。其中，部门采购需求显示，付款分两次进行：验收合格后，甲方按合同总价95%办理支付手续。5%质保金在验收合格满一年后15个工作日内，一次性无息支付给乙方。招标文件中支付方式为“验收合格且乙方开具正式发票后，甲方在5个工作日内向乙方支付全部货款。”支付方式的调整，无相关审批手续。
上述行为违反了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）第三十三条“单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核等不相容岗位相互分离。”
该部门在采购过程中，关键节点内部控制不健全，采购需求变更不严谨。
审计建议：严格采购过程中的需求变更手续，提升工作规范性。
