案例9：工程变更签证管理失控，事后补签现象严重
审计发现：某高校“体育场看台翻修工程”结算中列支变更签证费用87万元，涉及增加钢结构除锈、看台座椅更换等多项内容。审计核查发现，大部分变更签证仅有一名现场代表签字，无监理单位盖章确认，且部分签证日期明显晚于实际施工日期（如某签证标注日期为2024年11月，但施工日志显示该工序于2024年8月已完成）。
上述做法不符合《建设工程价款结算暂行办法》第十条“工程设计变更确定后14天内，设计变更涉及工程价款调整的，由承包人向发包人提出，经发包人审核同意后调整合同价款”及《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）第四十六条“单位应当建立健全建设项目内部管理制度”的规定。
审计建议：实行变更签证“即时签认、过期不补”制度，签证须附现场影像和监理指令；单笔变更超5万元的须经处务会集体讨论并报分管校领导审批。
